Privatkredit Basel

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Credit Basel

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Baseline II – Eigenkapitalvorschriften für Kreditinstitute

Basell II sollte ein Terminus für alle sein, die sich mit Darlehen und Finanzierung befassen. Nach dem Zusammenbruch mehrerer Kreditinstitute infolge der Erdölkrise der 70er Jahre wurde 2002 der Basler Bankenaufsichtsausschuss ins Leben gerufen, dessen Reglement, bekannt als Basel I und Basel II, die Eigenkapitalbasis der Kreditinstitute verbesssern und eine vernünftige Verzinsung auf der Grundlage der Kreditwürdigkeit des Schuldners sicherstellen soll.

Auf dieser und den nachfolgenden Internetseiten wollen wir dem Interessenten schrittweise erläutern, wie Kreditinstitute das Kreditnehmerrisiko auf der Grundlage der Basel-II-Richtlinien, die seit 2007 in allen beteiligten europäischen Staaten anzuwenden sind, klassifizieren und welche daraus abgeleiteten Regelungen für die Vergabe von Krediten und die Eigenkapitalunterlegung abgeleitet werden können.

Im Basler Komitee für Bankaufsicht geht es um die Standardisierung des Weltbanksystems. Für die Bestimmungen des Bankaufsichtsrechts, die der genannte Fachausschuss zu diesem Zwecke herausgegeben hat, gelten die Bestimmungen von Basel I und Basel II. In den 1970er Jahren wurde bei einer Serie von Bankzusammenbrüchen deutlich, dass 1975 als Basler Bankaufsichtsausschuss bei der BIZ eine Regulierungsbehörde eingerichtet werden musste.

In den 1980er Jahren beschäftigte sich der Basler Komitee infolge weiterer Insolvenzen in den USA und Japan mit der weltweiten Kapitaladäquanz der Kreditinstitute, da das Kapital der Kreditinstitute zu diesem Zeitpunkt auf ein sehr tiefes Maß sank. Auch wenn das notwendige Eigenmittel zur Verlustdämpfung und Liquiditätssicherung erforderlich ist, haben die Kreditinstitute es dennoch versäumt, eine ausreichende Kapitalausstattung für ihr Geschäft aufrechtzuerhalten.

Daraufhin unterbreitete der Basler Komitee 1988 den weltweit agierenden Finanzinstituten der G10-Staaten einen Antrag zur Stärkung des globalen Finanzsystems. Darin wurde festgelegt, dass die Kreditinstitute im Hinblick auf ihre risikobehafteten Vermögenswerte über ein Mindesteigenkapital von 8 Prozentpunkten verfügen müssen. Es gibt für jede dieser Risikoarten eigene Prozentanteile, die mit der Mindestkapitalanforderung von 8 Prozentpunkten multipliziert werden, um die Eigenmittelunterlegung der einzelnen Darlehen zu bestimmen.

Diese an einem simplen Beispiel erläuterte Eigenmittelregel besagt, dass die BayernLB bei einem Darlehen von mehr als 5 Mio. EUR folgendes Kapital unterstützen musste: Diese Regel musste jedoch bald an unser starkes finanzielles System angepaßt werden. Unabhängig davon, wie liquid sie sind, müssen die Firmen immer die volle 8-prozentige Eigenmittelunterlegung zahlen.

Kritisiert wurde auch, dass nur die Mindestkapitaldeckung der Kreditinstitute ausschlaggebend war und dass nur diese die Risikobegrenzung ermöglichte. Letztendlich ist die Mindestkapitalanforderung von 8 % nichts anderes als eine Quersubventionierung von Darlehen, ohne dass zwischen Gut- und Schlechtschuldnern differenziert wird. Basierend auf Basel I stand bei Basel II eine differenzierte Aufteilung der Gesellschaften (Rating) in Bezug auf das Ausfallrisiko im Vordergrund.

Dies ermöglicht eine bessere Beurteilung der Risikoeinschätzung der Kreditinstitute bei der Vergabe von Krediten. Der Kapitalbedarf, der zwischen 1,6 und 12% liegt, und die Zinsstruktur werden durch ein Ratingsystem festgelegt. Firmen mit einem gutem Ratingbereich erhalten einen billigeren Darlehen als Firmen mit einem schlechten Ratingbereich. Zudem wurden neue Erkenntnisse über den Kapitalmarkt und das Risiko-Management der Kreditinstitute einbezogen.

Daraus ergaben sich drei sich wechselseitig komplementäre Pfeiler von Basel II, die auf die Gewährleistung eines sicheren und soliden Finanzsystems ausgerichtet sind: Die Basel-II-Vorschriften dienen neben der Sicherung der Eigenkapitalausstattung der Kreditinstitute auch anderen Zielen: Basel II basiert, wie bereits im vorherigen Kapitel dargestellt, auf den Prinzipien von Basel I.

Damit besteht die in Basel III vorgeschriebene Eigenkapitalanforderung von 8 Prozentpunkten für Kredite nach wie vor, wobei die Klassifizierung der Einzelrisikoklassen jedoch nach der Kreditwürdigkeit der Kreditnehmer vorgenommen wird. Damit wird sichergestellt, dass bonitätsschwache Kreditnehmer für ihre Kredite entsprechende Zinserhöhungen zahlen müssen.

Daher muss bei Ihnen mehr Eigenmittel eingezahlt werden als bei gut bewerteten Debitoren. Aber welche Risken müssen durch das eingezahlte Eigenmittel gedeckt werden? Einerseits ist es das operative Ergebnis (operationelles Risiko), das als neue Komponente in die Ermittlung der Eigenmittelunterlegung einbezogen wird. Aus dem Kreditgeschäft der Kreditinstitute ergeben sich die folgenden Risiken:

Sie werden nicht einheitlich in die Ermittlung der Eigenmittelquote einbezogen, sondern nach der nachfolgenden Berechnungsformel berücksichtigt: Ausgehend von den Mindesteigenmittelanforderungen für Ausfallrisiken wird die nach den Basel-II-Richtlinien erforderliche Eigenkapitalunterlegung der Kreditinstitute ermittelt. Eine Neuerung von Basel II ist, dass das Ausfallrisiko des Kreditnehmers durch ein interner oder externer Ratings ermittelt wird.

Wichtig für das Unternehmensrating ist der IRB-Ansatz (Internal Ratingbased Approach), bei dem der IRB-Ansatz für das Unternehmen einen höheren Kostenaufwand mit sich bringt, aber auch eine deutlich verbesserte Beurteilung des Ausfallrisikos von Einzelkrediten als die Standard-Methode ermöglicht. Mit der so genannten Standard-Methode wird einer von drei Wertansätzen dargestellt, mit denen das Adressenausfallrisiko eines (potenziellen) Schuldners im Sinne der Basel-II-Grundsätze bestimmt werden kann.

Die Ratings nach der Standard-Methode werden von einer externen Bewertungsagentur, einer ECAI (External Credit Assessments Institution), durchgeführt, die von der zuständigen Behörde der jeweiligen Länder akkreditiert wurde (z.B. Standard & Poor’s, Moody’s und Fitch Ratings). Dieser ECAI kann beispielsweise ein Untenehmen oder einen anderen Darlehensnehmer in eine geeignete Risikoart einstufen.

Wir möchten im Nachfolgenden dieses Risikogewicht und die daraus resultierende Mindesteigenkapitalquote (in Prozentpunkten des Normalsatzes von 8 Prozent) am Beispiel der Bewertungsagentur Standard & Poor’s darstellen: Schlechte Anhörung/Warnung, „Grundlagen der Finanzierung“ Es gibt zwei Möglichkeiten für Ansprüche an Kreditinstitute. Kreditinstitute, die kein Fremdrating haben, werden nicht mit einem höheren Risiko-Rating bewertet als Darlehen in ihrem Heimatland.

Mit der Variante 1 für Kreditinstitute ist das Risikogewicht einer Hausbank eine Ebene größer als das des Domizillandes. Der Höchstbetrag für die Mindestkapitalausstattung beträgt 100-prozentig. Für die Variante 2 für Kreditinstitute basiert die Risikostruktur auf dem Fremdrating der jeweiligen Hausbank, wobei die Mindestkapitalausstattung bis zu 150 prozentig sein kann.

In Basel I war für jedes Einzelunternehmen eine vollständige Eigenmittelunterlegung vorgeschrieben (100 von 8 Prozent). Basel II hingegen verwendet eine getrennte Kalkulation. Daraus resultieren Abstufungen von: 20, 50, 100 und 150% des Normalsatzes von 8%. Das folgende Beispiel verdeutlicht, wie sich die Standardkapitalausstattung von Unternehmungen zwischen Basel I und Basel II unter Einbeziehung des Rankings unterscheidet:

Eine Firma will bei einer Hausbank einen Darlehen von 10 Mio. aufnimmt. Abhängig von den in der obenstehenden Übersicht aufgelisteten Bewertungen erhält die finanzierende Hausbank folgende Beträge für die zu leistende Eigenkapitalunterlegung: Der nächste Teil beschäftigt sich mit dem IRB-Ansatz als zweiter Bewertungsansatz zur Beurteilung des Adressenausfallrisikos nach Basel II.

Obwohl es sich bei dem bereits dargestellten Ansatzpunkt um ein internes Ratingsystem nach der Standard-Methode handelte, bestimmt der Ratingansatz des IRB die Eigenkapitalunterlegung in einem internem Ratings. Dazu werden sowohl adress- als auch kreditnehmerbezogene Aspekte in den Ratingprozess der Kreditinstitute einbezogen. Auf diese Weise können sie ein abgestuftes Verfahren zur Risikomessung erarbeiten, das Ausfallrisiken erfasst und mit angemessenem Eigenmittel abdeckt.

Das interne Kreditrating der Bank wurde nach einigen Inkonsistenzen in das Basel II-Papier miteinbezogen. Anlass war, dass einige Kreditinstitute bereits über ein solches Internetsystem zur Beurteilung des Kreditrisikos ihrer Debitoren verfügen. Weil kleine Firmen kein Fremdrating brauchen, konnten sie mit dem IRB-Ansatz Geld einsparen. Zur Erlangung eines internen Ratings für so viele Kreditinstitute wie möglich wurden die IRB-Ansätze noch einmal untergliedert.

Die Unterschiede bestehen im Wesentlichen in der Offenlegung der von der Gesellschaft vorgenommenen und von den Aufsichtsbehörden festgelegten eigenen Einschätzungen. Die folgenden Informationen sind für die Ermittlung der Eigenkapitalanforderung für Darlehen nach dem IRB-Ansatz erforderlich: Daraus ergibt sich die folgende Berechnungsformel für die Eigenmittelunterlegung nach dem IRB-Ansatz:

Eine Kreditberechnung unterscheidet nicht zwischen Ländern, Kreditinstituten und Unternehmern, wie dies beim Normalsatz für Vermögenswerte der Fall ist. Der fortgeschrittenere IRB-Ansatz hingegen ermöglicht es den Kreditinstituten, Sicherheitsmerkmale in die Ermittlung des LGD-Wertes einzubeziehen. Nach der Behandlung des Ratings von Großunternehmen in diesem und dem vorherigen Kapitel werden wir im folgenden Kapitel untersuchen, welche Ratingansätze es für die Bewertung von Einzelpersonen sowie kleinen und mittelständischen Betrieben gibt.

Das Retail-Segment bezieht sich auf Kreditvereinbarungen, die Einzelpersonen und kleine und mittelständische Betriebe (KMU) abschliessen können. Mit der hohen Zahl privater Kreditnehmer bei einer Hausbank sinkt die Ausfallwahrscheinlichkeit von Krediten und damit auch die nach Basel II geforderte Unterlegung. Mit dem dritten Anhörungspapier schuf der Basler Komitee die Option, Darlehen an kleine und mittelständische Betriebe (KMU) dem Retail-Segment zuzuweisen.

Dadurch kann das Risikogewicht im Grundansatz um 75 Prozentpunkte reduziert werden. Für Gesellschaften, die nicht dem Retail-Segment zuzuordnen sind, gilt die bevorzugte Unternehmensentwicklung (das sogenannte KMU-Paket). Damit wird eine maximale Kapitalentlastung von 20 Prozentpunkten für die Betriebe erreicht, die mit steigender Betriebsgröße zunimmt. Voraussetzung für die Zuordnung von Betrieben zum so genanntem „Mittelstandspaket“ ist, dass sie die folgenden sind

Nachdem die Ratingansätze und der Ratingprozess für Einzelpersonen erläutert wurden, geht es im folgenden Kapitel nun darum, wie Beteiligungswerte bewertet werden. Verfügt ein Unter-nehmen über keine besonders gute Kreditwürdigkeit oder wird ihm der Zutritt zum Markt verweigert, kann es durch andere Arten der Firmenfinanzierung Eigenkapital aufnehmen, ohne z.B. auf konventionelle Bankdarlehen zugreifen zu müssen.

Sie kann sich beispielsweise Fremdkapital besorgen, das aus Bilanzsicht den Nutzen hat, dass es die Eigenmittelquote steigert, was zu einem verbesserten Ratingbild bei den Kreditinstituten führt und damit die Zinssätze für Neuaufnahmen von Darlehen senkt. Bei der Kreditaufnahme werden die Zinssätze gesenkt. Da die Eigenmittel grundsätzlich als besonders ausgefallgefährdet eingestuft werden, hat der Basler Komitee entschieden, die Eigenmittelunterlegung für Bankenbeteiligungen zu erhöhen, mit Ausnahme von Spezialförderbanken wie der KfW Mittelstandsbank oder der gesamten KfW Bankengruppe.

Diese Tatsachen sollten bei der Konzeption der Eigenkapitalfinanzierung berücksichtigt werden, da eine höhere Eigenmittelunterlegung der Hausbank über den Zinssatz und die zu stellenden Besicherungen einen direkten Einfluss auf die Finanzaufwendungen haben. Im Anschluss an diesen kleinen Exkurs in die Unternehmenswelt der Investitionen und Finanzierungen geht es im nÃ??chsten Teil weiter mit den AnsÃ?tzen fÃ?r das Unternehmensrating.

Zur Beurteilung der Bonität von Unternehmungen kann eine Entscheidung zwischen interner und externer Bewertung getroffen werden. Im Falle eines unternehmensinternen Ratings nimmt das Finanzinstitut das Ranking selbst vor. Natürlich findet das konzerninterne Ranglistenverfahren im Sinne der Basel-II-Richtlinien des Basler Komitees statt, da es die Mindestaufsichtsanforderungen erfüllen und der Zustimmung der zuständigen Behörde unterliegen muss.

Die folgende Abbildung gibt einen Überblick über relevante quantitative und qualitative Einflussfaktoren auf das Unternehmensrating: Nach einer Überprüfung der Funktionsfähigkeit des Rankings von Privaten, Unternehmensbeteiligungen und -gesellschaften werden wir uns im nachfolgenden Kapitel auf die in diesem Kontext an die externen Bewertungsagenturen gestellten anzeigen. Beispielsweise muss jede dieser Stellen alle sechs der nachstehend aufgeführten Voraussetzungen erfuellen, um ein bestimmtes Unternehmens zu beurteilen und zu bewerten:

Es ist jedoch bekannt, dass hier sowohl qualitativ als auch quantitativ Einflussfaktoren verwendet werden, wie wir sie bereits in der Bewertung von Unternehmungen dargestellt haben. Mit all den Unterschieden, die ein Ratingsystem mit sich bringen kann, ist es nicht immer angemessen. Gerade für kleine Betriebe ergibt sich die Fragestellung, ob sich ein gutes Ratingsystem für sie auszahlt.

Im Jahr 2001 berechnete die KfW, dass ein Unter-nehmen, das die jährlichen Ratingaufwendungen von 7.500 EUR erhöhen muss, einen Jahresumsatz von mindestens 9 Mio. EUR haben sollte, damit sich das Ratinggeschäft amortisieren kann. Selbstverständlich hängt das Ratingkonzept vom Fluktuationsgrad ab, da kleine Gesellschaften oft gar keine Bilanzierung vornehmen, so dass die für das Ratings benötigten Bilanzrelationen überhaupt nicht da sind.

Chancen eines unternehmensinternen Ratings: Chancen eines unternehmensinternen Ratings: Chancen eines unternehmensinternen Ratings: Chancen eines unternehmensinternen Ratings: Chancen eines unternehmensinternen Ratings: Zusammenfassend lässt sich sagen, dass ein ratingsystem eine Möglichkeit für jedes unternehmens ist, Schwachstellen oder irrtümer zu reduzieren oder ganz zu beseitigen. Zusätzlich zum tatsächlichen Adressenausfallrisiko sind die operationellen Risken als weitere Gefährdungsquelle im Aktivgeschäft nach Basel II zu betrachten, die zu berücksicht.

Nach nur einem Vorschlag im ersten Anhörungspapier von 1999, weitere Kapitalrisiken zu unterstützen, wurde anschließend entschieden, die operationellen Risiken mit in die Eigenkapitalberechnung miteinzubeziehen. Das Basler Komitee definiert das operative Risikomanagement wie folgt: „Operatives Risikopotenzial ist die Verlustrisiko, das sich aus der mangelnden Eignung oder dem Versagen von unternehmensinternen Prozessen, Menschen und Anlagen oder aus externen Ereignissen ergibt.

„Die Basisindikator-Methode ist die simpelste Methode zur Bestimmung der Eigenmittelunterlegung für Operationelles Risiko. Hier müssen 15 Prozentpunkte des Durchschnittsbruttoertrags der vergangenen drei Jahre durch Eigenmittel gedeckt werden. Stattdessen werden die Kreditinstitute in Geschäftssegmente untergliedert. Auf jedes der acht Geschäftssegmente entfällt ein gewisser Anteil (12 bzw. 15 oder 18 Prozent), wie in der folgenden Übersicht dargestellt:

Dabei wird der Mittelwert der Bruttowerte der letzten drei Jahre mit dem prozentualen Anteil des Geschäftsfelds multipliziert bei gleichzeitiger Sicherung durch eigenkapitalfinanziert. Im Rahmen der Advanced Measurement Ansätze werden zur Ermittlung der Kapitaladäquanz sogenannte Risikoindikatoren gefordert.

Allerdings werden die Kreditinstitute ermutigt, ihre eigenen Konzepte und Methoden zu entwerfen und umzusetzen. Die dritte Gefahr, die durch Aktien gedeckt werden muss, ist das Marktpreisrisiko. Der Wertansatz des Marktpreisrisikos wurde im Kern unveränderte von Basel I nach Basel I übertragen. Für die Berechnung der Eigenmittelunterlegung für diverse Marktpreisrisiken werden die nachfolgenden Verfahren verwendet: Dies bedeutet, dass es unter diesen Bedingungen nicht notwendig ist, die Zins- und Aktienrisiken nach dem standardisierten Ansatz oder den unternehmensinternen Modellierungen zu ermitteln.

Dabei basiert die Eigenkapitalberechnung auf Modellrechnungen, die die Kreditinstitute selbst erarbeiten und implementieren müssen. Grundlage dieser unternehmensinternen Konzepte ist der Ansatz des VaR. Wird der Standardansatz verwendet, wird die Eigenkapitalunterlegung auf Basis der zugewiesenen Risikoklassen errechnet. Nach der Prüfung der dritten Risikoklasse nach Basel II im Hinblick auf Marktpreisrisiken geht es im folgenden Kapitel um den aufsichtsrechtlichen Überprüfungsprozess, der sicherstellen soll, dass alle bereits aufgelisteten Risikoklassen angemessen berücksichtigt und gesteuert werden.

Der Aufsichtsprüfungsprozess (Supervisory Review Process, SRP) ist nach den Mindesteigenkapitalanforderungen die zweite Stütze von Basel II. Dieser Prüfungsprozess wurde im Rahmen der Basel II-Richtlinien an die neuen Eigenmittelanforderungen aus der 1. Säule des neuen Papiers angepasst. Nur so kann gewährleistet werden, dass die Kreditinstitute über genügend Eigenkapital zur Deckung ihrer Risken verfügt, indem gewährleistet wird, dass jede einzelne Kreditinstitution über ein umfangreiches Risikomanagementkonzept verfügt. In diesem Zusammenhang ist es wichtig, dass die Kreditinstitute über ein angemessenes Eigenkapital ausweisen.

Im Anschluss an die Kommentare zum Verfahren der aufsichtsrechtlichen Prüfung als zweite Stütze von Basel II möchten wir die dritte Stütze der Struktur, die Markendisziplin, einführen. Zur Gewährleistung einer angemessenen Markttransparenz verpflichten die verlängerten Offenlegungspflichten die Kreditinstitute, anderen Personen Zugang zu Daten über ihre Geschäftstätigkeit, ihre Risikostrategie und ihre Kapitalstruktur zu geben.

Darüber hinaus werden, um den Belangen der Marktakteure und Kreditinstitute Rechnung zu tragen, nur bewertungs- und entscheidungsrelevante Angaben publiziert. Im Anschluss an die Kommentierung der drei Pfeiler von Basel II (Mindesteigenkapitalanforderung, Bankaufsicht und Marktdisziplin) werden wir uns zum Schluss mit den Folgen der neuen Vorschriften zur Finanzierung von Unternehmungen und Privaten auseinandersetzen.

Das Regelwerk zur Betrachtung der einzelnen Bonitätsrisiken jedes einzelnen Schuldners, sei es eines Unternehmens oder einer natürlichen Person, stellt alle Kreditinstitute vor eine enorme Herausforderung im Hinblick auf ihr eigenes Risikomanagement. Fachleute fürchten, dass die novellierten Eigenkapitalrichtlinien die Zinssätze insgesamt teurer machen können. Damit solche Äußerungen jedoch begründet gemacht werden können, muss man in Deutschland vor allem im Privatkreditbereich nicht nur die Eintrittszinsen, sondern auch das aktuelle Zinssatzniveau im Einzelfall berücksichtigen.

Grundsätzlich lässt sich jedoch sagen, dass die externen Bonitätsbeurteilungen in Kombination mit externen Risikomanagementsystemen zu einer stärkeren Zinsdifferenz zwischen Schuldnern mit exzellenter Kreditwürdigkeit und Schuldnern mit schlechten Bonitäten werden. Auch auf Seiten der Bank ist die Situation ganz anders. Bereits seit Jahren setzen große Kreditinstitute auf ein internes Risikomanagementsystem, während kleine und mittelständische Kreditinstitute mit hohen Installationskosten konfrontiert sein werden.

Bereits jetzt kann jedoch festgestellt werden, dass die Kreditratings sowohl bei den Kreditinstituten als auch bei den Unternehmern an Klarheit gewinnen werden, indem die Unternehmungen selbst durch einen offenen Dialog mit den Kreditinstituten und Ratinggesellschaften oder durch den Einsatz alternativer Finanzierungsformen wie z. B. Leasinggeschäfte zur Bilanzkennzahlenverbesserung zu einem besseren Ratingeingbild beizutragen.

Unser Leitfaden schliesst mit einer Analyse der Effekte von Basel II auf die Finanzierungschancen von Unternehmern und Privatverbrauchern.